НДС - Налог на добавленную стоимость в России


 
 Главная > Налоговая декларация по НДС > Раздел 7  
 Налогообложение НДС
 Бухгалтерский учет НДС
 Налоговая декларация по НДС
  Общие положения
  Общие требования
  Титульный лист
  Раздел 1
  Раздел 2
  Раздел 3
  Приложение 1
  Приложение 2
  Раздел 4
  Раздел 5
  Раздел 6
  Раздел 7
  Коды операций
  Коды субъектов РФ
  Коды налогового периода
  Коды представления
 Возврат НДС из бюджета
 Глава 21 НК РФ "НДС"
 Счет-фактура
 Документы
 Новости

 

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС

XII. Порядок заполнения раздела 7 декларации
Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев

44. "Раздел 7" декларации заполняется налогоплательщиком либо налоговым агентом.

44.1. При заполнении "раздела 7" декларации необходимо отразить ИНН и КПП налогоплательщика (налогового агента); порядковый номер страницы.

О кодах операций отражаемых в графе 1 по строке 010 и не включенных в приложение N 1 см. "письмо" ФНС РФ от 25.06.2010 N ШС-37-3/5063@.

44.2. В графе 1 по "строке 010" отражаются коды операций в соответствии с "приложением N 1" к настоящему Порядку.

При отражении в графе 1 по "строке 010" операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графах 2, 3 и 4 по "строке 010".

При отражении в графе 1 по "строке 010" операций, не признаваемых объектом налогообложения, а также операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графе 2 по "строке 010". При этом показатели в графах 3 и 4 по "строке 010" не заполняются (в указанных графах ставится прочерк).

44.3. В графе 2 по "строке 010" по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, и операции, не признаваемой объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, отражаются:

- стоимость товаров (работ, услуг), которые не признаются объектом налогообложения в соответствии с "пунктом 2 статьи 146" Кодекса;

- стоимость товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации в соответствии со "статьями 147", "148" Кодекса;

- стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со "статьей 149" Кодекса с учетом "пункта 2 статьи 156" Кодекса.

44.4. В графе 3 по "строке 010" по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению налогом, отражается стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом, а именно:

- стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению налогом в соответствии со "статьей 149" Кодекса;

- стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у налогоплательщиков, применяющих освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налога в соответствии со "статьей 145" Кодекса;

- стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у лиц, не являющихся налогоплательщиками налога.

44.5. В графе 4 по "строке 010" по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению налогом, отражаются суммы налога, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг) либо уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, которые не подлежат вычету в соответствии с "пунктами 2" и "5 статьи 170" Кодекса.

44.6. По "строке 020" отражается сумма полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определенному Правительством Российской Федерации.

44.7. В соответствии с "пунктом 13 статьи 167" Кодекса при получении оплаты, частичной оплаты налогоплательщиком - изготовителем товаров (работ, услуг) в налоговые органы одновременно с декларацией представляются контракт с покупателем (копия контракта, заверенная подписью руководителя и главного бухгалтера), а также документ, подтверждающий длительность производственного цикла товаров (работ, услуг) с указанием их наименования, срока изготовления, наименования организации-изготовителя, выданный указанному налогоплательщику-изготовителю федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного, оборонно-промышленного и топливно-энергетического комплексов, подписанный уполномоченным лицом и заверенный печатью этого органа.

 

  © 2010 www.nds-nalog.ru, НДС-портал  - все о налоге на добавленную стоимость