НДС - Налог на добавленную стоимость в России


 
 Главная > Налоговая декларация по НДС > Раздел 5  
 Налогообложение НДС
 Бухгалтерский учет НДС
 Налоговая декларация по НДС
  Общие положения
  Общие требования
  Титульный лист
  Раздел 1
  Раздел 2
  Раздел 3
  Приложение 1
  Приложение 2
  Раздел 4
  Раздел 5
  Раздел 6
  Раздел 7
  Коды операций
  Коды субъектов РФ
  Коды налогового периода
  Коды представления
 Возврат НДС из бюджета
 Глава 21 НК РФ "НДС"
 Счет-фактура
 Документы
 Новости

 

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС

X. Порядок заполнения раздела 5 декларации
Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)

42. В "разделе 5" декларации отражаются суммы налога, право на включение которых в налоговые вычеты за налоговый период, за который представлена настоящая декларация, возникло у налогоплательщика в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена).

42.1. При заполнении "раздела 5" декларации необходимо указать ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.

42.2. "Показатели" "Отчетный год" и "Налоговый период" заполняются на основании сведений о годе и налоговом периоде, указанных на титульном "листе" соответствующей декларации, в которой ранее были отражены операции по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена.

42.3. "Раздел 5" заполняется отдельно по каждому налоговому периоду, сведения о котором отражены в "показателях" "Отчетный год" и "Налоговый период" данного раздела.

42.4. В графе 1 отражаются коды операций в соответствии с "приложением N 1" к настоящему Порядку.

42.5. В графе 2 по каждому коду операции отражаются налоговые базы по операциям по реализации товаров (работ, услуг), облагаемым в соответствии с "пунктом 1 статьи 164" Кодекса, "пунктом 12 статьи 165" Кодекса, "статьей 2" Соглашения и (или) "статьей 4" Протокола по налоговой ставке 0 процентов, обоснованность применения которой по данным операциям документально подтверждена в установленном порядке в налоговом периоде, сведения о котором отражены в "показателях" "Отчетный год" и "Налоговый период" данного раздела.

42.6. В графе 3 по каждому коду операции отражаются суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым была документально подтверждена в налоговом периоде, сведения о котором отражены в "показателях" "Отчетный год" и "Налоговый период" данного раздела, а право на включение которых в налоговые вычеты возникло у налогоплательщика в налоговом периоде, за который представлена декларация, а именно:

- суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав;

- суммы налога, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации;

- суммы налога, уплаченные покупателем - налоговым агентом при приобретении товаров (работ, услуг);

- суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, принятых к учету в период с 1 января 2007 г. по 31 декабря 2008 г. включительно, и уплаченные им на основании платежного поручения на перечисление денежных средств в случаях, предусмотренных "пунктом 4 статьи 168" Кодекса и "пунктом 2 статьи 172" Кодекса.

42.7. В графе 3 по "строке 010" отражается общая сумма налога, принимаемая к вычету по соответствующей странице раздела 5 декларации. Данная сумма налога определяется как сумма величин, указанных в графе 3 по каждому коду операции.

42.8. В графе 4 по каждому коду операций отражаются налоговые базы по операциям по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых в соответствии с "пунктом 1 статьи 164" Кодекса, "пунктом 12 статьи 165" Кодекса, "статьей 2" Соглашения и (или) "статьей 4" Протокола по налоговой ставке 0 процентов, обоснованность применения которой по данным операциям документально не подтверждена в установленном порядке в налоговом периоде, сведения о котором отражены в показателях "Отчетный год" и "Налоговый период" данного раздела.

42.9. В графе 5 по каждому коду операции отражаются суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым была документально не подтверждена в налоговом периоде, сведения о котором отражены в "показателях" "Отчетный год" и "Налоговый период" данного раздела, а право на включение которых в налоговые вычеты возникло у налогоплательщика в налоговом периоде, за который представлена декларация, а именно:

- суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав;

- суммы налога, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации;

- суммы налога, уплаченные покупателем - налоговым агентом при приобретении товаров (работ, услуг);

- суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, принятых к учету в период с 1 января 2007 г. по 31 декабря 2008 г. включительно, и уплаченные им на основании платежного поручения на перечисление денежных средств в случаях, предусмотренных "пунктом 4 статьи 168" Кодекса и "пунктом 2 статьи 172" Кодекса.

42.10. В графе 5 по "строке 010" отражается общая сумма налога, принимаемая к вычету по соответствующей странице раздела 5 декларации. Данная сумма налога определяется как сумма величин, отраженных в графе 5 по каждому коду операции.

 

 
  © 2010 www.nds-nalog.ru, НДС-портал  - все о налоге на добавленную стоимость